Entrümpelung von der Steuer absetzen

Was genau abgezogen wird

Wichtig ist der Unterschied zwischen Abzug von der Steuerschuld und Abzug vom Einkommen. Hier geht es um die Steuerschuld: Was Sie ausrechnen, wird eins zu eins von der Steuer abgezogen, die Sie zahlen müssen. Dafür zählen hier nur 20 Prozent der Arbeitskosten.

Rechenbeispiel: Auf einer Rechnung über 1.800 Euro entfallen 1.200 Euro auf Arbeits- und Fahrtkosten. Davon 20 Prozent sind 240 Euro, die Ihre Steuerschuld direkt senken. Der Rest, also Entsorgungsgebühren und Material, zählt nicht mit.

Was zählt und was nicht

Deshalb weist meine Rechnung diese Anteile getrennt aus. Ohne diese Aufteilung entfällt der Abzug.

Die vier Bedingungen

• Die Leistung wird in Ihrem Haushalt erbracht, also in der Wohnung oder auf dem Grundstück, auf dem Sie selbst wohnen.
• Sie haben eine ordentliche Rechnung mit getrennt ausgewiesenem Arbeitskostenanteil.
• Sie haben unbar aufs Konto gezahlt, also per Überweisung, Karte oder Lastschrift. Barzahlung erkennt das Finanzamt ausdrücklich nicht an, auch nicht mit Quittung.
• Der Höchstbetrag von 4.000 Euro Ermäßigung im Jahr ist noch nicht durch andere haushaltsnahe Dienstleistungen ausgeschöpft.

Ein häufiger Streitfall: geerbte Wohnung

Wenn Sie die Wohnung eines Verstorbenen räumen lassen, ist die Lage weniger eindeutig. Die Finanzämter stellen darauf ab, ob es sich um Ihren Haushalt handelt. Begünstigt ist die Räumung nur, wenn die Wohnung Ihr eigener Haushalt ist oder Sie zeitnah selbst einziehen. Wer die Wohnung eines Verstorbenen nur abwickelt, kann die Kosten oft nicht absetzen.

In manchen Fällen greift stattdessen ein anderer Weg: Räumungskosten können als Nachlassverbindlichkeit die Erbschaftsteuer mindern. Das ist eine andere Steuer und eine andere Rechnung.

Diese Abgrenzung ist genau der Punkt, an dem sich der Gang zum Steuerberater lohnt. Es geht schnell um einige hundert Euro.

Handwerkerleistung oder haushaltsnahe Dienstleistung?

Für eine Räumung sind zwei Töpfe des Paragrafen 35a EStG wichtig, und sie werden getrennt gerechnet. Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Arbeiten, die üblicherweise ein Haushaltsmitglied selbst erledigen könnte, dazu zählt das Ausräumen. Handwerkerleistungen sind Renovierung, Erhaltung und Modernisierung, dort liegt der Höchstbetrag bei 1.200 Euro Ermäßigung.

Eine reine Entrümpelung fällt in den ersten Topf. Kommen Arbeiten dazu, die zur Renovierung gehören, etwa Wände streichen oder Teppichboden entfernen, gehören diese Positionen in den zweiten. Auch das Verschließen der Dübellöcher, das bei mir immer dabei ist, zählt dazu. Deshalb weise ich beides getrennt aus, wenn beides beauftragt ist.

Der praktische Vorteil: Wer beide Töpfe nutzt, kann in einem Jahr mehr geltend machen als über einen allein.

Typische Fehler

• Bar bezahlt. Dann ist der Abzug weg, ohne Ausnahme und ohne Ermessensspielraum.
• Pauschalrechnung ohne Aufteilung. Ohne ausgewiesenen Arbeitskostenanteil entfällt der Abzug.
• Die Rechnung lief auf einen anderen Namen als den der Person, die die Steuererklärung abgibt.
• Die Zahlung fiel in ein anderes Jahr als gedacht. Es zählt der Tag der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum.
• Beleg weggeworfen. Sie müssen nichts mitschicken, aber auf Nachfrage vorlegen können.

So tragen Sie es ein

In der Einkommensteuererklärung gehören haushaltsnahe Dienstleistungen in die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Sie tragen dort den Arbeitskostenanteil ein, die 20 Prozent rechnet das Finanzamt selbst aus.

Rechnung und Kontoauszug müssen Sie nicht mitschicken, aber aufbewahren. Bei Rückfragen will das Finanzamt beides sehen, und ohne den Zahlungsnachweis fällt der Abzug weg.

Ein Rechenbeispiel von Anfang bis Ende

Angenommen, eine Dreizimmerwohnung wird geräumt. Die Positionen: 1.150 Euro Arbeits- und Fahrtkosten, 500 Euro Entsorgungsgebühren und 200 Euro Material, zusammen 1.850 Euro. Davon geht eine Wertanrechnung von 380 Euro ab, die Rechnung lautet also auf 1.470 Euro.

Für die Steuer zählen die 1.150 Euro. Zwanzig Prozent davon sind 230 Euro, die direkt von der Steuerschuld abgehen. Aus 1.850 Euro werden damit effektiv 1.240 Euro.

Ein Vorbehalt: Beträge, die mit der Wertanrechnung verrechnet statt aufs Konto gezahlt werden, gelten nicht sicher als gezahlt. Das Finanzamt kann den abziehbaren Anteil deshalb kürzen. Ob das in Ihrem Fall passiert, klärt Ihr Steuerberater.

Wichtig ist die Reihenfolge: Die Wertanrechnung mindert die Rechnung, die Steuerermäßigung mindert Ihre Steuer. In diesem Beispiel macht beides zusammen gut 600 Euro aus. Die Steuerermäßigung gibt es nur mit ordentlicher Rechnung und unbarer Zahlung aufs Konto.

Was bei Vermietung und Gewerbe anders ist

Der Paragraf 35a gilt für den privaten Haushalt. Wer eine Wohnung vermietet und sie zwischen zwei Mietverhältnissen räumen lässt, fällt nicht darunter, hat aber einen anderen, oft besseren Weg: Die Kosten sind Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und mindern die Einkünfte in voller Höhe.

Dasselbe gilt sinngemäß für Gewerbetreibende: Die Räumung eines Ladenlokals, einer Werkstatt oder eines Büros ist Betriebsausgabe. Meine Rechnungen enthalten keine Umsatzsteuer, weil ich Kleinunternehmer nach § 19 UStG bin; einen Vorsteuerabzug gibt es deshalb nicht, der Rechnungsbetrag ist aber auch schon der ganze Preis.

Eine Rechnung kann nur einmal steuerlich wirken: entweder als Werbungskosten oder Betriebsausgabe oder als Steuerermäßigung nach § 35a, nie doppelt. Welcher Weg für Sie gilt, klärt im Zweifel Ihr Steuerberater.

Für die Rechnung heißt das nur eines: Sagen Sie mir vorher, ob sie privat, für eine Vermietung oder auf ein Gewerbe ausgestellt werden soll. Nachträglich ändern ist möglich, aber unnötig umständlich.